利益冲突：将是利益冲突审查中的重大课题，应当考虑到是否具有独立性

利益冲突审查是行为标准和行为规范的重要组成部分，其目的是监督、规范行为，进而矫正行为，保障社会公平正义。然而，利益冲突审查也存在一些问题，比如，对于企业或个人在内部交易中是如何得到好处的，对于一般企业或个人而言是否具有利益冲突，以及两者之间的协调关系如何，将是利益冲突审查中的重大课题。利益冲突审查应包括以下主要内容。

利益冲突审查要围绕什么展开?利益冲突审查与同业竞争关系又有哪些区别?

利益冲突审查应当关注两个基本问题:第一，由于某些公司的利益冲突，是否真正的公平或公正?第二，是不应该违反原则或契约。

第一，利益冲突审查必须重视公平原则。利益冲突审查应当确保公平，这也是评估并基于对公司业绩的考虑而制定的价值观和公司治理制度的价值所在。

第二，公平原则应是尊重公司战略和组织，与其他利益相关者进行长期沟通的基础。公司应该更有弹性，以保持独立性和公司治理。

利益冲突审查存在哪些缺陷?

利益冲突审查也是“利益冲突原则”的理论实践，主要通过分析，对比两个公司的潜在情况来得到不同程度的发现与建议。

利益冲突审查包括以下几种类型:

在初步审查过程中发现的更深层次的原因;

对利益相关者进行“较多或更小”的、不一致的、不当的、非同质化的和违反基本原则的非分行为;

对公司不具有独立性，且对公司所做的某些事情具有重大影响的行为;

曾对公司管理层及其他关键人员产生了负面影响的行为;

基于此，在初步审查过程中，公司高管及关键人员应当被广泛关注。

实践中，利益冲突审查主要有以下几种类型:

第一种类型:将特定利益冲突因素纳入审慎判断和评估的分析方法。

为了确保审慎的风险控制策略能够确保审慎性原则有效执行，在审慎分析和评估公司的潜在利益冲突问题时，公司高管及关键人员必须遵循以下原则:

第一，应当考虑到是否具有独立性，而非同质性;

第二，对于公司领导层及关键人员的管理，不能只考虑利益冲突因素;

第三，不应将权力政治化;

第四，公司的人员结构、业务流程、经营机制以及日常管理制度应当纳入公司的全面风险管理体系。

第二类类型:将非关键的其他利益冲突因素纳入审慎评估和评估的分析方法。

基本原则:

一是不适用商业原则。

二是不直接影响和影响公司经营结果。

第三类类型:不适用商业原则。

第四类类型:适用例外。

第二类:不适用商业原则。

第三类:不适用商业原则。

第四类:适用例外。

适用的条件:

(1)有关非盈利性会计政策和会计准则，不应进行实质性调整;

(2)公司财务状况是否能够符合商业原则的要求;

(3)公司的管理层是否符合商业原则的要求;

(4)所有的重大信息是否能够被公开;

(5)根据不同的会计政策和会计准则，对不同的控股股东和实际控制人实施区分管理，不适用例外;

(6)会计差错和财务报表列报的合规性;

(7)各类会计政策和会计准则对持续经营的影响;

(8)经审计的财务会计报告;

(9)所有的重大会计政策和会计准则对持续经营的影响;

(10)其他重大会计政策和会计准则对持续经营的影响;

(11)其他重大会计政策和会计准则对持续经营的影响。